Incentivo Estoque Opções E Impostos

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações legal, você geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o resultado da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) para ser reportado em seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justamente - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 10 de outubro de 2016 Opções de ações integrais na primeira página geral do nosso guia on-line para opções de ações de incentivo. As opções de ações de incentivo (ISOs) são uma forma de compensação de capital próprio que oferece benefícios fiscais únicos e uma grande complexidade fiscal. Nos últimos anos, sua popularidade cresceu para aproximar-se da popularidade das opções de ações não qualificadas. As opções não qualificadas têm duas desvantagens em relação às opções de ações de incentivo. Um deles é que você deve reportar o lucro tributável no momento em que você exerce a opção de comprar ações, e a outra é que a receita é tratada como compensação, que é tributada em taxas mais elevadas do que os ganhos de capital de longo prazo. As opções de estoque de incentivo fornecem uma maneira de evitar ambas as desvantagens. Não há renda para informar no momento em que você exerce a opção (a menos que você venda o estoque ao mesmo tempo em que você o compra). E se você armazenar o estoque o suficiente para satisfazer um período de retenção especial, seu ganho no estoque será tratado como ganho de capital de longo prazo. Essas vantagens fiscais são parcialmente compensadas pelo imposto mínimo alternativo (AMT). Este é um cálculo complicado que pode fazer com que você pague impostos no momento em que você exerce um ISO. Mas o valor da AMT que você paga é menor do que o imposto que você teria pago se você exercer uma opção não qualificada e você poderá recuperar o pagamento da AMT em grande parte ou a totalidade, reclamando um crédito AMT nos próximos anos. Como você obtém as opções de ações de incentivo devem ser concedidas de acordo com um plano de opção de compra de ações que foi adotado pelo conselho de administração da empresa e aprovado pelos acionistas. O conselho de administração, ou um comitê nomeado pelo conselho (geralmente chamado de comitê de remuneração), pode decidir quem recebe os prêmios e os termos específicos das opções. Em alguns casos, as opções são concedidas de acordo com uma fórmula. O que você receberá Quando uma empresa concede uma opção, ela deve fornecer determinados documentos. Você deve receber um acordo de opção, estabelecendo os termos específicos da sua opção e uma cópia do plano, que fornece algumas regras gerais que regem todas as opções. Em muitos casos, a empresa também fornece um resumo do plano. É importante entender seus direitos sob o acordo e o plano. Você precisa saber: Qual é a primeira data em que você pode exercer a opção Será que pode ser exercitado por etapas O que você precisa fazer quando exerce a opção É exercício sem dinheiro disponível Você pode exercitar usando o estoque que você possui Quando a opção terminará Você pode Exercício após o término do seu emprego E se você morrer enquanto segura a opção Certifique-se de manter estes documentos em um lugar seguro. Certifique-se de revisá-los de tempos em tempos para fins de planejamento. No mínimo, você deseja pensar sobre suas opções antes do final de cada ano para determinar se deve exercer algumas ou todas as opções até 31 de dezembro como parte de seu planejamento tributário. Terminologia Aqui estão alguns dos termos importantes utilizados em conexão com opções não qualificadas: você recebe a opção quando a empresa faz uma concessão ou prêmio. Você exerce uma opção quando toma a ação especificada no contrato de opção para comprar o estoque. Normalmente, você precisa preencher um formulário informando a empresa que você está exercitando a opção e fornecer dinheiro igual ao preço de compra. O preço de exercício (também chamado de preço de exercício) é o valor que você tem que pagar para comprar o estoque. O elemento de barganha (também chamado de spread) é a diferença entre o valor do estoque e o preço de exercício. Por exemplo, se o valor do estoque for 24 e o preço de exercício for 19, o spread é 5. Quando o spread é um número positivo, a opção está no dinheiro. As opções estão abaixo da água (ou fora do dinheiro) se o preço de exercício for maior do que o valor do estoque. Não existe uma significância fiscal especial para uma opção de estar sob a água, mas a importância prática é que a opção não se tornará valiosa até o preço do estoque se recuperar. Termos típicos As empresas têm alguma flexibilidade nos termos que podem oferecer para opções de ações de incentivo. Sua opção pode diferir da opção típica de várias maneiras importantes. Mas pode ser útil comparar sua opção com a norma: O preço de exercício geralmente é definido em ou próximo e não pode estar abaixo do valor do estoque no momento em que a opção é concedida. A opção torna-se exercível durante um período de vários anos. O pagamento em dinheiro geralmente é exigido no momento do exercício, mas algumas empresas fazem uma forma de dinheiro sem dinheiro disponível, e outros emprestarão o dinheiro necessário para exercer a opção. A opção expira dez anos após a emissão, ou mais cedo se o emprego terminar. Você pode ou não ter a oportunidade de exercer opções que já são adquiridas (exercíveis) no momento em que o emprego termina. As opções que não são exercíveis nesse momento normalmente expiram.